ịch liên kết:

kề năm tính thuế;
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có cơ sở hạch toán phụ thuộc ở các địa phương => số liệu xác định căn cứ vào quyết toán thuế TNDN năm 2008 và tỷ lệ này được sử dụng ổn định từ năm 2009 trở đi;
+ Doanh nghiệp mới thành lập, có

dịch vụ quyết toán thuế

thay đổi (mở rộng, thu hẹp) cơ sở hạch toán phụ thuộc ở các địa phương thì doanh nghiệp phải tự xác định tỷ lệ chi phí cho kỳ tính thuế đầu tiên và tính ổn định cho các kỳ tiếp sau;
- Lưu ý:
+ Chỉ phân bổ số thuế phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh;
+ Chỉ phân bổ số thuế phải nộp;
+ Phân bổ cho các cơ sở sản xuất, gia công, lắp ráp hạch toán phụ thuộc;
- Số thuế còn phải nộp dựa trên tỷ lệ phân bổ cho trụ sở chính và cơ sở hạch toán phụ thuộc; tính số thuế phải nộp trừ đi số đã tạm nộp cho từng địa phương.
* Khai giao dịch liên kết:
- Khai các hoạt động giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu GCN-01/QLT ban hành kèm theo TT 66/2010/TT-BTC:
- Giao dịch liên kết: Các bên mua/bán có mối quan hệ không độc lập với nhau như: tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư; cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác; Cùng tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp điều hành, kiểm soát, góp vốn đầu tư vào một bên khác.
- Lập mẫu GCN-01/QLT theo TT 66/2010/TT-BTC:
+ Khai thông tin về giá trị GDLK và phương pháp xác định giá:
++ Mua bán hàng hoá: Có hình thành TSCĐ, Không hình thành TSCĐ;
++ Dịch vụ: Nghiên cứu phát triển; Quảng cáo tiếp thị; Quản lý kinh doanh và tư vấn, đào tạo; hoạt động tài chính; tiền bản quyền; Cho vay, đi vay; dịch vụ khác...
+ Khai mối quan hệ với từng bên liên kết: :
++ Tên, địa chỉ, MST của các bên liên kết;